Welche Steuern zahlt eine GmbH?
Als Kapitalgesellschaft wird die GmbH eigenständig besteuert. Die wichtigsten Steuerarten sind Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer und – auf ausgeschüttete Gewinne – die Besteuerung beim Gesellschafter.
Die Steuerarten
Auf den Gewinn fällt Körperschaftsteuer von 15 % an, dazu der Solidaritätszuschlag von 5,5 % der Körperschaftsteuer (rund 0,825 % des Gewinns). Hinzu kommt die Gewerbesteuer, deren Höhe vom Hebesatz der Gemeinde abhängt. In Summe liegt die Belastung auf einbehaltene Gewinne meist bei rund 30 %.
Ausschüttung und Umsatzsteuer
Schüttet die GmbH Gewinne an Gesellschafter aus, wird beim Empfänger zusätzlich besteuert (Abgeltungsteuer oder Teileinkünfteverfahren). Für ihre Umsätze führt die GmbH zudem Umsatzsteuer ab. Hinweis: Die Körperschaftsteuer soll ab 2028 stufenweise sinken – die Gesamtbelastung dürfte dadurch zurückgehen.
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Gesamtsteuerbelastung einer GmbH?
Auf einbehaltene Gewinne meist rund 30 % aus Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer – die genaue Höhe hängt vom kommunalen Gewerbesteuer-Hebesatz ab.
Wird mein Geschäftsführergehalt besteuert?
Ja. Ein angemessenes Geschäftsführergehalt mindert als Betriebsausgabe den Gewinn der GmbH, wird bei dir aber als Arbeitslohn der Einkommensteuer unterworfen.
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